Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда – как происходят

Что это за платежи?

Взносы на накопительную часть пенсии — платежи, направленные на формирование накопительной части пенсии и учтённые на накопительной части лицевого пенсионного счёта застрахованного лица в ПФР (ст. 3 ФЗ № 167 от 15.12.2001; п.3 ст.3 ФЗ № 424 от 28.12.2013).

Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии:

• платежи, уплаченные гражданином в добровольном порядке из собственных средств;
• вычтенные из текущей заплаты работодателем.

Софинансирование:

• взносы работодателя в пользу работника из средств самого нанимателя;
• взносы самого гражданина по программе государственного софинансирования.

По программе государственного софинансирования государство добавляет на накопительную часть пенсии сумму, равную добровольному взносу. Оплата находится в пределах от 2000 до 12000 рублей за год.

Важно! Программа государственного софинансирования пенсионных накоплений действует только для граждан вступивших в эту программу до 1 января 2020 года.

Добровольные взносы отличаются от госпрограммы софинансирования тем, что работодатель имеет право производить дополнительные пожертвования в пользу работника. Государство ограничено платёжным диапазоном. Сам работник и его наниматель не ограничены размером платежей.

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию: в чем выгода?

Главное преимущество осуществления ДСВ — возможность получения государственного софинансирования пенсии. Нужно иметь в виду, что такое софинансирование осуществляется, только если человек направил государству заявление на уплату ДСВ не позднее 31 декабря 2014 года.

Если гражданин успел подать заявление на софинансирование до 2015 года, то при отчислении в рамках ДСВ суммы в интервале от 2000 до 12000 рублей в течение года соответствующая сумма увеличивается в 2 раза за счет государства. То есть, при отчислении ДСВ, например, в размере 10 000 руб. государство доплачивает еще 10 000, и в итоге выходит 20 000. Максимальная годовая сумма взноса на софинансирование – 12 000 руб., т.е. итоговая годовая сумма составит 24 000 руб.

Данное увеличение происходит в течение 10 лет с года, следующего за годом уплаты дополнительных взносов.

Средства в рамках государственного софинансирования также можно инвестировать с привлечением НПФ или управляющей компании наряду с деньгами, поступающими от самого гражданина или его работодателя.

Если человек не успел оформить софинансирование, он может воспользоваться другим преимуществом ДСВ — возможностью оформить на него налоговый социальный вычет и вернуть 13% от сумм отчислений в порядке, регламентированном ст. 219 НК РФ. Максимальная сумма расходов по соцвычетам — 120 000 рублей в год, т.е. внеся в год 120 000 дополнительных «пенсионных» взносов, можно вернуть с них 15600 руб. налога. Сюда же будут отнесены суммы на прямые отчисления в НПФ, если они производятся наряду с ДСВ (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Виды отчислений

Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии регулируются Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Страховые

Гражданин самостоятельно определяет размер платежа. Сумма уплаты может быть строго фиксированной или составлять определённый процент от начисленной зарплаты. Оплата осуществляется самим работником самостоятельно либо через работодателя. Необходимая сумма просто вычитается из зарплаты и перечисляется в Пенсионный фонд.

О том, что представляют собой дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, мы подробно писали в этой статье.

От работодателя

Работодатель вправе принять решение об уплате дополнительных взносов за работников, которые уже производят отчисления. Сумму отчислений определяет сам наниматель. При увольнении работника платежи прекращаются.

Уплата взносов за работников даёт ряд преимуществ и самому работодателю:

1. дополнительные выплаты вычитаются из обязательных страховых взносов, но не более 12000 рублей в год на каждого из работников;
2. взносы включаются в расходы на оплату труда.

Справка! НДФЛ с дополнительных взносов на накопительную часть пенсии не взимается.

Понятие дополнительные тарифы страховых взносов

Определено, что материальное обеспечение граждан в старости может осуществляться в форме выплаты как только страховой, так страховой и накопительной частей пенсии.

Под страховой пенсией следует понимать денежную выплату компенсаторного характера, которую получают граждане в связи с утратой трудоспособности. Формирование данного вида обеспечения является обязательным и происходит за счет уплаты работодателем страховых взносов в пенсионный фонд.

ПФР аккумулирует денежные средства и конвертирует их в пенсионные баллы, составляющие индивидуальные пенсионный коэффициент (ИПК), отражающий объем соответствующих прав конкретного гражданина.

Справка! Лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, а также ряд отдельных категорий граждан (частнопрактикующие нотариусы и адвокаты), осуществляют страховые платежи за себя в самостоятельном порядке в соответствии с утвержденными тарифами.

Накопительная пенсия представляет собой отдельный вид выплат, выплачиваемый гражданам. Она формируется только при наличии соответствующего волеизъявления самого гражданина.

Источником формирования выступают:

1. Страховые взносы от работодателя. Если работник решил наравне со страховой формировать и накопительную пенсию, то в этом случае на данные цели ежемесячно направляется сумма в размере 6% от его заработной платы.
2. Инвестиционный доход. Он возникает за счет вложения денежных средств, формируемых страховыми перечислениями, в различные выгодные проекты, акции и иные ценные бумаги.

При этом для граждан и работодателей имеется возможность направления дополнительных средств в виде добровольных взносов в счет формирования накопительной пенсии. Такое решение является абсолютно добровольным и осуществляется за счет собственных ресурсов заинтересованного лица.

Таким образом, дополнительные страховые взносы представляют собой возмездные платежи, которые уплачивается застрахованным лицом за счет принадлежащих ему средств на основаниях и в порядке, установленным законодательством.

Кто и когда платит — алгоритм действий

Самостоятельно

1. Работающий гражданин подаёт в ближайшее отделение Пенсионного фонда заявление по форме ДСВ-1. Данная форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 28.07.2008 № 225п в ред. от 09.06.2016. Образец берётся в отделении ПФР либо скачивается из сети. В форме указывается:
   • ФИО заявителя;

   место жительства;

2. страховой номер лицевого счёта (СНИЛС).

Заявление подаётся лично, через работодателя, МФЦ или портал Госуслуг в сети Интернет.

3. Через 10 дней гражданин получает уведомление из Пенсионного фонда РФ о рассмотрении заявления. Уведомление высылается по почте, при электронной форме подачи заявления уведомление будет в электронном виде. Электронный вариант находится в личном кабинете заявителя на портале Госуслуг или сайте ПФР РФ.
4. Гражданин самостоятельно определяет сумму платежей и оплачивает их любым удобным для себя способом.

Платежные документы формируются в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда в разделе «Электронные сервисы» — «Формирование платежных документов».

• При выборе кнопки «застрахованное лицо» формируется квитанция платежа по Госпрограмме софинансирования. Необходимо выбрать регион проживания и ввести ФИО, адрес, СНИЛС и нужную сумму. Далее нажимается кнопка печати квитанции. Дополнительно можно просто распечатать реквизиты.
• При выборе кнопки «страхователь» в выпадающем меню выбирается «Платеж в рамках софинансирования», а в следующем списке «Работодатель, производящий уплату ДСВ, удержанных из зарплаты». Аналогично выбирается регион, вводится ФИО, адрес, СНИЛС и сумма платежа. После этого печатается квитанция или реквизиты.

Обратите внимание! Сумма и срок внесения платежей строго не определены, поэтому гражданин имеет право вносить любые по размеру взносы в любой промежуток времени. ПФР в частном порядке рекомендует платить не чаще одного раза в месяц и не реже раза в год.

Копии квитанций об оплате предоставляются в местный орган Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Это обязательно.

С заработка через нанимателя

Гражданин подаёт заявление по форме ДСВ-1 своему нанимателю. Тот пересылает полученное заявление в течение 3 рабочих дней в местное отделение Пенсионного фонда.

1. Вместе с ДСВ-1 работник подаёт заявление в свободной форме, где указывает размер дополнительных взносов в виде фиксированной суммы или количества процентов от начисленной зарплаты. Изменение размера отчислений, приостановка или возобновление оплаты производятся по заявлению работника.
2. Работодатель выполняет исчисление, удержание и перевод соответствующих взносов. Платежи исчисляются и перечисляются ежемесячно, начиная со следующего месяца, после получения заявления. Платежные реквизиты на сайте ПФР находятся на кнопке «Страхователь», в выпадающих меню «Платеж в рамках софинансирования» и «Работодатель, производящий уплату ДСВ из зарплаты».
   Оплата производится на расчётный счёт Пенсионного фонда единым платежом за всех работников. Платеж вносится до 15 числа следующего месяца. Одновременно формируется отдельный реестр по дополнительным взносам.

   Реестр содержит:

   • общую сумму перечисленных средств;

   номер и дату платежного поручения;

3. номера СНИЛС и ФИО работников;
4. сумму оплаты за каждого работника;
5. период уплаты.

На документе обязательно проставляется печать банка, как подтверждение уплаты взносов.

6. Работодатель предоставляет реестр лиц, за которых производилась оплата дополнительных взносов, в отдел Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором производились платежи. Реестр составляется по форме ДСВ-3.

Справка! Сумма удержанных и перечисленных дополнительных взносов указывается в расчетном листке при выдаче зарплаты. При увольнении работника соответствующие платежи прекращаются.

Допвзносы работодателя

Работодатель вправе производить дополнительные взносы в пользу тех работников, которые уже совершают дополнительные платежи на накопительную часть собственной пенсии. Решение о дополнительных выплатах оформляется отдельным приказом, либо добавляется дополнительный пункт в коллективный или трудовой договор.

Размер платежей определяется самим работодателем ежемесячно и выплачивается из прибыли организации. Платежные реквизиты на сайте Пенсионного фонда находятся на кнопке «Страхователь», в выпадающих меню «Платеж в рамках софинансирования» и «Работодатель, уплачивающий взносы работодателя в пользу застрахованных лиц».

Оплата происходит на счёт Пенсионного фонда единым платежом отдельным платёжным поручением. Оплата происходит до 15 числа следующего месяца. Так же формируется реестр в отношении взносов работодателя. Форма идентична форме реестра по взносам, удержанным из зарплаты.

Реестр лиц, в отношении которых производились дополнительные взносы за счёт работодателя предоставляется в местный отдел ПФР. Срок — до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором происходила оплата. Реестр составляется по форме ДСВ-3. При увольнении сотрудника наниматель прекращает выплату платежей.

Формирование

В 2020 году отчисления в накопительную часть пенсии необязательны, то есть человек вправе полностью отправлять все средства на страховую. Наряду с этим, существует несколько способов формирования накопительной пенсии. К ним относятся:

1. Перечисление дополнительных страховых взносов по инициативе сотрудника или работодателем;
2. Участие в государственных программах софинансирования пенсии;
3. Перевод средств из материнского капитала — допустимо для матерей двух детей, рожденных после 2007 года.

Несмотря на то что многие граждане не видят смысла в накопительной пенсии, ее можно грамотно использовать для увеличения суммы на счету. Для этого стоит выбрать надежный, но прибыльный фонд.

Полезно знать! При досрочном переходе из одного негосударственного фонда в другой теряются заработанные проценты, но базовая сумма сохраняется в базовом виде. Раз в пять лет допустимо сменить организацию без потери накопленного.

Максимальная и минимальная суммы

Формирование накопительной части пенсии неоднозначный процесс, так как важно учесть ряд нюансов. Во-первых, чтобы получить при выходе на пенсию свои накопления нужно, чтобы их сумма была не менее 5% от страховой. Во-вторых, нет каких-либо ограничений по суммам, поступающим в фонд в счет накопительной пенсии.
Если негосударственные фонды устанавливают свои программы стимулирования и роста вкладов, то государственное ведомство удваивает взносы, если сумма поступивших средств не менее двух тысяч. Отметим, что максимальное удвоение, предлагаемое ПФР, составляет двенадцать тысяч рублей.

Важно знать! В программе удвоения взносов, проводимой ПФР, учитываются только вклады, сделанные лично гражданином. Перечисления от работодателя не учитываются.

Тарифы дополнительных страховых взносов

Процентная ставка ДСВ определяется в соответствии с условиями труда граждан. Таким образом, необходимо экспертная оценка вредности и тяжести места службы. Отметим, что в соответствии с ФЗ № 426 об условиях труда, если были выявлены недостатки, то до следующей проверки работодатель обязан сделать все возможное для их устранения.

Процент от заработной платы, перечисляемый в качестве дополнительного страхового взноса зависит от степени вредности и тяжести условий труда. Рассмотрим показатели в таблице.

На основании таблицы можно сделать вывод, что если в результате проверки предприятию присвоен допустимый или оптимальный уровень условий труда, то в перечислении дополнительных страховых взносов необходимости нет.

Полезно знать! Проверка условий труда проводится уполномоченным органом не реже одного раза в пять лет, но по заявлению сотрудников может быть инициирована и раньше срока.

Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»

Читать так же: Закон о стажировке в 2020 году